Com omplir i presentar el model 190?

Estan obligades a presentar el model 190 les entitats sense ànim de lucre que durant l’any hagin retingut imports corresponents a les següents situacions:

• Nòmines del personal assalariat.
• Factures de professionals.
• Rebuts o minutes de persones col·laboradores.
• Premis de jocs i concursos.
• Drets d’imatge.

Així doncs, les organitzacions que hagin realitzat retencions per algun o diversos dels conceptes ja explicats, han d'haver presentat, cada trimestre o en algun trimestre, el model 111. El document s’encarrega de declarar i ingressar a l'Administració tributària les retencions de l'Impost sobre la Renda de les Persones Físiques (IRPF) que les entitats hagin de fer per determinats pagaments.

El model 111 de l’Agència Tributària

El model 111 d'Hisenda és una declaració o document d'ingrés de retencions i ingressos a compte de l'IRPF d'ús obligatori per liquidar les retencions efectuadeshttps://t.co/iKfiSoRKrK

— Xarxanet Actualitat (@xarxanetorg) February 23, 2023

El model 190 fa referència a les quantitats retingudes durant l’any natural anterior i es presenta entre l’1 i el 31 de gener de cada any. És a dir, el model 190 de l’any 2024 es presentarà entre l’1 i el 31 de gener de 2025.

Les entitats no lucratives hauran de presentar en línia la declaració mitjançant formulari web a través de la seu electrònica de l'Agència Tributària amb el certificat electrònic de representant de persona jurídica o també la podrà presentar una tercera persona que actuï en el seu nom, ja sigui un/a col·laborador/a social o un apoderat/da a fer el tràmit.

A la primera finestra del formulari web es troben les dades de la persona declarant i el resum de la declaració. És necessari emplenar les caselles marcades amb asterisc, ja que són obligatòries.

Les dades de la persona fiscal declarant són:

• NIF de l'entitat
• Raó social de l'entitat
• Dades de la persona amb qui relacionar-se (telèfon, nom i cognoms, i adreça electrònica)

Les caselles dels camps resum de la declaració s'autoemplenen amb les dades introduïdes en l'apartat perceptor.

En l'apartat perceptor es troba una opció on es pot donar d'alta, baixa i navegar entre ells. Per donar d'alta una persona perceptora cal prémer la icona 'Nou registre', identificat per un full en blanc amb el signe '+' en verd.

Cal emplenar les dades de cada persona perceptora, que són les següents:

• NIF del perceptor/a.
• Cognoms i nom o denominació del perceptor/a.
• Codi de província.
• Clau (tipus de retribució) i subclau (en cas necessari).
• Import de les percepcions.
• Import de les retencions practicades.

Els camps marcats amb asteriscs són obligatoris.

Cal revisar i comprovar si s'han d'afegir més dades a la pestanya 'dades addicionals'. Això s'ha de fer en algunes de les claus, com ara la relativa a rendiments del treball per contractes laborals.

Una vegada complimentats els camps corresponents, des de la finestra es poden donar d'alta més perceptors/es, esborrar el registre i moure'ls entre ells o tornar a la llista de perceptors/es des del botó 'tornar a la llista de perceptors'.

En la llista de perceptors/es hi ha habilitada la columna 'estat' on es podran comprovar els registres correctes i incorrectes per la icona que es mostra.

A continuació, es detallen les claus i subclaus més comunes per a les entitats:

Clau A. Es consignaran sota aquesta clau els rendiments de treball per compte d'altri, és a dir, les retribucions incloses en les nòmines.
Clau F.  Retribucions per realitzar conferències, seminaris, cursos i elaboració d'obres científiques o literàries.

• Subclau 01. Quan les percepcions corresponguin a un premi literari, científic o artístic no exempt de l'impost.
• Subclau 02. Aquelles percepcions de la clau F que no s'hagin d'incloure en la subclau 01.

Clau G. Rendiments per activitats professionals, el cas més comú.

• Subclau 01. Cas general.
• Subclau 03. Tipus de retenció reduïda de l'article 95.1 del Reial decret 439/2007, de 30 de març.

Clau H. Rendiments d'activitats professionals agrícoles, ramaderes i forestals en règim d'estimació objectiva establertes al Reial decret 439/2007.

• Subclau 01. Tipus de retenció reduïda de l'article 95.4.2.
• Subclau 02. Tipus de retenció reduïda de l'article 95.4.1.
• Subclau 03. Tipus de retenció reduïda de l'article 95.5.

Clau I. Rendiments de les següents activitats econòmiques: explotació de la propietat intel·lectual, drets d'imatge, assistència tècnica, arrendament de béns mobles i mines entre altres.

• Subclau 01. Cessió dels drets d'imatge.
• Subclau 02. Resta de casos.

Clau K. Premis i guanys patrimonials de la comunitat veïnal derivades dels aprofitaments forestals en muntanyes públiques.

• Subclau 01. Premis que, per a la seva participació, impliquen realitzar un desemborsament econòmic o pèrdua patrimonial.
• Subclau 02. Resta de casos.
• Subclau 03. Premis que, per a la seva participació, no impliquen realitzar un desemborsament econòmic o pèrdua patrimonial.

Des de la llista de perceptors/es és possible emetre certificats individuals o col·lectius, sempre que la declaració no contingui errors.

Per comprovar si hi ha errors en la declaració s'ha de prémer el botó 'validar'. Si conté errors o avisos s'habilitarà la pestanya 'errors' amb la descripció de l'error o l'avís, i el botó 'anar a l'error' o 'anar a l'avís', per tal de modificar o complimentar, segons correspongui.

Si es desitja seleccionar tots els perceptors s'ha de clicar en el signe '+' (es podrà desmarcar la selecció amb la icona del signe '-'). Una vegada s'hagin assenyalat, s'ha de prémer 'emetre certificats' en la part superior. Per obtenir més informació, es pot consultar l'ajuda tècnica: 'com emetre certificats del model 190'.

Es recomana generar els certificats just abans de presentar la declaració, ja que un cop presentada, no serà possible generar-los sense recuperar prèviament el fitxer presentat.

Per tal de resoldre dubtes amb referència a aquesta qüestió o altres relatives a la gestió d'entitats no lucratives es pot accedir als serveis d’assessorament i d’acompanyament.