Com fer un tancament comptable correcte a l’entitat
Comparteix
-
El llibre major s'ha de revisar per poder aplicar les possibles reclassificacions que puguin ser necessàries. Font: Canva. -
Les incidències més habituals a revisar i corregir que s’acostumen a trobar en el balanç. Font: Canva.
El tancament comptable és un procés essencial per garantir que la informació econòmica de l’entitat sigui rigorosa i fidel a la realitat.
El tancament comptable és una tasca anual imprescindible per a totes les entitats, ja que permet assegurar que els registres econòmics reflecteixen de manera correcta l’activitat desenvolupada durant l’exercici.
Aquest procés inclou revisar els moviments comptables, corregir errors, ajustar les partides necessàries i preparar els assentaments finals. A més, facilita la presentació dels comptes a l’assemblea i millora la capacitat de gestió de l’entitat.
Treballar aquest tancament amb rigor també permet complir amb les obligacions legals i garantir una imatge transparent davant les persones sòcies, voluntàries i administracions públiques.
Revisar i corregir els saldos comptables
Abans de fer qualsevol operació de tancament, cal revisar de manera exhaustiva tots els saldos comptables per garantir que representen adequadament la realitat econòmica de l’entitat.
Una de les primeres tasques és llistar el llibre major i analitzar cadascun dels comptes per detectar possibles omissions, errors o moviments incoherents. És freqüent trobar factures antigues pendents de pagar o cobrar, saldos erronis en comptes de tresoreria o registres duplicats. També és necessari verificar que l’aplicació del resultat de l’exercici anterior està correctament incorporada i que els comptes corrents amb persones vinculades tenen el saldo correcte.
Finalment, cal assegurar-se que el compte 555, destinat a operacions pendents d’identificar, estigui a zero, i que tots els moviments de despeses i ingressos estiguin classificats segons la seva naturalesa.
Reclassificar partides i ajustar el valor dels elements patrimonials
Un cop revisats els saldos, cal comprovar si alguna partida necessita ser reclassificada per mostrar de manera fidel la situació patrimonial de l’entitat. Aquest procés és especialment important en elements com préstecs, inversions financeres, pòlisses de crèdit o deutes dubtosos. Les reclassificacions permeten traslladar a curt termini els imports que l’entitat haurà de retornar en els pròxims dotze mesos o situar correctament les inversions que vencen l’any següent.
També és crucial identificar els saldos negatius de pòlisses registrats en comptes de tresoreria i corregir-los. D’altra banda, si hi ha deutes difícilment cobrables, cal traslladar-los al compte corresponent i dotar la provisió adequada. Aquestes operacions garanteixen que el balanç final sigui coherent i reflecteixi una imatge clara i ordenada del patrimoni de l’entitat.
Registrar les operacions de tancament de l'exercici
Les operacions de tancament inclouen tots aquells ajustaments que permeten que el resultat econòmic de l’exercici sigui correcte i complet. Entre les més habituals hi ha la dotació de les amortitzacions dels immobilitzats materials o intangibles, que s’han de registrar anualment i revisar si cal donar de baixa algun actiu que ja no estigui en ús. També és necessari actualitzar la valoració de les existències, si l’entitat en té, i aplicar a ingressos la part proporcional d’amortització de subvencions o donacions de capital.
A més, cal dur a terme els ajustaments per periodificar despeses i ingressos que no corresponguin totalment a l’exercici: assegurances, contractes, subvencions plurianuals o serveis prestats parcialment.
Finalment, s'ha de calcular el resultat de l’Impost sobre Societats (IS), depenent del règim fiscal de l’organització, i comptabilitzar la despesa o les quotes a compensar, si s’escau. Aquest conjunt d’operacions permet obtenir un resultat ajustat i fiable.
En cas que una entitat sense ànim de lucre tingui dubtes o necessiti ajuda sobre la presentació d’impostos o altres qüestions relacionades amb la gestió pot accedir als serveis d’assessorament i d’acompanyament.
