Models fiscals que cal presentar a l’octubre de 2025

El model 303 és el document amb què es declara trimestralment l’IVA. A l’octubre correspon presentar-lo amb relació al període juliol-setembre. Les entitats han de liquidar la diferència entre l’IVA repercutit (el que es cobra a les vendes) i l’IVA suportat (el que es paga a les compres deduïbles). Si el resultat és positiu, caldrà fer l’ingrés corresponent. Determinats serveis d’interès general poden estar exempts, tot i que aquesta exempció no sempre allibera d’altres obligacions formals.

A més, el model 349 és una declaració informativa sobre operacions intracomunitàries, és a dir, compravendes de béns o serveis amb empreses o professionals d’altres estats membres de la Unió Europea. Només l’han de presentar les entitats inscrites al Registre d’Operadors Intracomunitaris (ROI) que hagin fet alguna operació d’aquest tipus durant el trimestre. La periodicitat sol ser trimestral, tot i que en funció del volum d’operacions pot ser mensual. És recomanable conservar contractes i factures, i verificar al cens VIES que l’altra part també figura com a operador registrat.

Quan l’entitat practica retencions, ha de presentar els models corresponents a l’IRPF:

• Model 111: ingressa les retencions practicades sobre sous, col·laboracions, conferències, pagaments a professionals autònoms o premis.

• Model 115: declara les retencions i ingressos a compte derivats de l’arrendament o sotsarrendament d’immobles urbans. Això implica que, si l’entitat té un local llogat, haurà de practicar i declarar aquestes retencions.

• Model 123: recull les retencions i ingressos a compte derivats de determinades rendes de capital (com interessos o préstecs de tercers, sempre que no siguin bancaris).

• Model 216: permet declarar les retencions sobre pagaments fets a persones físiques o entitats no residents a Espanya a efectes fiscals.

Tots aquests models segueixen el termini general de presentació de l’1 al 20 d’octubre i la domiciliació, en cas de resultats positius, fins al 15. Es recomana revisar els tipus de retenció, les bases i els perceptors, i contrastar la informació amb nòmines i factures per assegurar la coherència de les dades.

Quan la quota líquida de l’Impost de Societats, un cop deduïdes les retencions, resulta positiva, sorgeix l’obligació de fer pagaments a compte mitjançant el model 202. Per comprovar-ho cal revisar la casella 00599 de l’últim model 200 presentat. Si el resultat és positiu, s’ha de fer un pagament a compte del 18% d’aquest import, indicant que correspon al segon període (2P) de 2025. En canvi, si la casella reflecteix un import negatiu o zero, no cal presentar cap model ni fer cap ingrés.

Aquest model és especialment important per a entitats que generen quotes positives de l’Impost de Societats i cal assegurar que es presenta dins del termini establert. Cada entitat ha de verificar les seves obligacions fiscals segons activitat, volum i règim aplicable, i conservar tota la documentació de suport per garantir la traçabilitat.

En resum, durant l’octubre de 2025 les entitats poden estar obligades a presentar els models 303 i 349 d’IVA, els models 111, 115, 123 i 216 d’IRPF i, si escau, el model 202 de pagaments a compte de l’Impost de Societats. És clau planificar la gestió amb temps, revisar les dades comptables i confirmar que s’està al dia en el cens tributari.

L’ús de la Seu electrònica és obligatori per a totes les presentacions, de manera que cal verificar l’accés i tenir a punt el certificat digital. Davant qualsevol dubte o incidència, és recomanable comptar amb assessorament especialitzat per garantir el correcte compliment de totes les obligacions fiscals.