Mes de juliol: quins impostos s’han de presentar?

Per declarar les retencions sobre l’Impost de les Persones Físiques (IRPF) les entitats han de presentar els següents models:

• Model 111: document per a totes les entitats que tinguin personal empleat, encara que no hi hagi retencions. També s'ha de presentar quan s’efectuïn pagaments a professionals autònoms, entre altres casos.
• Model 115: quan l'organització arrendi un immoble urbà (excloent els rústics i altres excepcions).
• Model 123: declaració de les retencions i ingressos a compte de l'IRPF, Impost de Societats o impost sobre la renda de no residents, en cas que l'entitat hagi pagat interessos o altres retribucions de capital sotmeses a retenció durant el trimestre.
• Model 216: per declarar les retribucions efectuades en els pagaments a persones físiques, empreses o entitats que no resideixen fiscalment a l'Estat espanyol, per feines desenvolupades dins de l’estat.

Una altra declaració que s’ha de fer és la de l’Impost sobre el Valor Afegit (IVA). Per tant, les entitats han de presentar els següents documents:

• Model 303: s’utilitza aquest formulari per fer la declaració trimestral d'autoliquidació de l’IVA. Independentment de si el resultat de la declaració és a ingressar, zero o a favor de l’organització.
• Model 349: per presentar la declaració informativa de les operacions de compra o venda de béns o serveis entre empreses o entitats d'un altre estat membre de la Unió Europea. És necessari que l'entitat estigui inscrita en el Registre d'Operadors Intracomunitaris (ROI) de l'Agència Tributària.

Per acabar, també s’ha de presentar la declaració de l’Impost de Societats (IS), model 200, de les entitats que finalitzen el seu exercici a 31 de desembre, quan l’entitat n’estigui obligada. Això depèn del règim fiscal:

• Les entitats que estiguin en el règim fiscal de la Llei 49/2002, 23 de desembre (fundacions i associacions Declarades d’Utilitat Pública, bàsicament), ho han de presentar sempre.
• Les organitzacions sotmeses al règim fiscal parcialment exemptes (totes les entitats no lucratives que no estiguin en el règim anterior): ho han de presentar sempre que superin el llindar del volum d’ingressos anual de 75.000 euros, o bé quan realitzin activitats econòmiques (venda de béns o serveis), independentment del seu volum d’ingressos.

Al BOE el passat dilluns, dia 24 de juny, s’ha publicat el model 200, necessari per realitzar les declaracions corresponents amb l’Impost de Societats per a tots els exercicis econòmics que comencen entre l’1 de gener i el 31 de desembre de 2024.

Al model que s’haurà de presentar en les pròximes setmanes, s’incorporen algunes novetats força rellevants, entre les quals destaquen:

• Com també va passar en les declaracions de l’IVA posteriors a l’1 de setembre de 2024, s’incorpora l’opció de poder realitzar directament autoliquidacions rectificatives, quan l’entitat detecti que s’ha comès alguna errada en la confecció de la liquidació original, i això serà independent de si aquesta va sortir a pagar, a retornar o amb resultat zero. Això sí, la rectificació no tindrà cap mena de sanció sempre que es presenti dins del termini habitual de presentació del model. Si es fa posteriorment, tindrà les sancions habituals per a les presentacions de declaracions fora de termini.
• Possibilitat de pagar les liquidacions positives amb targeta de crèdit o mitjançant Bizum. Aquestes possibilitats s’afegeixen als mitjans de pagament que ja eren habituals (domiciliació, pagament electrònic amb càrrec en compte o obtenció del número de Referència Complet-—NRC— a l’entitat bancària de l’entitat).
• Incorporació al balanç de situació i al compte de pèrdues i guanys de diverses caselles específiques per a les entitats que tinguin la forma jurídica de cooperativa, per adaptar el model 200 a les particularitats dels models de comptes anuals que estableixen les normes de comptabilitat que regulen aquest tipus d’entitats.

Finalment, cal fer esment que es mantenen també altres novetats introduïdes a la declaració de l’any anterior, com ara la identificació de la persona que tingui la titularitat real de l’entitat.

En cas que una entitat sense ànim de lucre tingui dubtes o necessiti ajuda sobre la presentació d’impostos o altres qüestions relacionades amb la gestió pot accedir als serveis d’assessorament i d’acompanyament.